为什么意大利要出台新规？
近年来，欧盟范围内利用非欧盟企业身份实施增值税欺诈的案例显著增加。为打击此类欺诈行为，意大利政府于2024年2月颁布D.Lgs. 13/2024，正式引入针对非欧盟企业及其财税代表的”双重担保”制度。2025年相关实施细则正式生效，标志着意大利成为欧盟对非欧盟企业VIES准入要求最为严格的成员国之一。
如果您尚不了解VIES，建议先阅读基础指南。→ 什么是VIES
法规出台时间线
- 2024年2月12日 — D.Lgs. 13/2024颁布 — 引入非欧盟企业VIES担保义务及财税代表资质要求。
- 2024年12月4日 — 财政部令（VIES担保标准） — 明确最低金额（50,000欧元）、有效期限（36个月）及可接受的担保形式。
- 2024年12月9日 — 财政部令（财税代表资质标准） — 规定财税代表资质要求及担保金额标准（最低期限48个月）。
- 2025年4月14日 ★ — Prov. 178713/2025正式生效 — 所有新申请VIES注册的非欧盟企业必须事先提交担保函。
- 2025年6月13日 ★ 关键截止日 — 在2025年4月14日之前已完成VIES注册的非欧盟企业，必须在该日期前补交担保函。
新规对非欧盟企业意味着什么？
1）VIES注册担保（第一项）
适用对象：所有非欧盟/非EEA企业。担保金额：最低50,000欧元。有效期限：至少36个月。这是企业申请或维持VIES注册的前提条件。
2）财税代表资质担保（第二项）
适用对象：意大利财税代表。担保金额：根据代理企业数量浮动。有效期限：至少48个月。该担保由您的财税代表负责提交。
注意：作为中国企业，您直接承担的是第一项义务——VIES注册担保（50,000欧元/36个月）。→ 费用与担保方案
VIES担保的三种法定形式
- 1）国债质押 — 以意大利国债作为质押。理论可行，实际较少采用。
- 2）银行担保函 — 由意大利银行出具。审批周期较长。
- 3）保险担保函（fideiussione assicurativa） — 由IVASS授权保险公司出具。✅ 最常用且效率最高的方式。
对于大多数中国企业而言，保险担保函是最实际、最高效的选择：无需在意大利银行开户，ItaliaFideiussioni可在5-6个工作日内出函，费用固定。
关键截止日期一览
新申请VIES注册的企业 — 自2025年4月14日起：必须在提交申请前完成担保函办理与提交。
已注册VIES的企业 — 截止日：2025年6月13日。须在60天内补交担保函，逾期将被强制移出VIES数据库。
详细了解不提交VIES担保的全部法律后果。→ 不提交VIES担保的后果
担保函的技术要求
- 担保抬头：须以财税代表所属辖区的税务局省级局长为受益人。
- 最低金额：50,000欧元。最低期限：自提交至税务局之日起不少于36个月。
- 出具机构资质：须由在IVASS正式登记的保险公司出具。
- 格式要求：必须严格按照Prov. 178713/2025号令附件中的官方模板制作。
ItaliaFideiussioni出具的所有VIES担保函均严格遵循上述要求，100%合规。→ 如何获取VIES担保
中国企业现在该怎么做？
- 第1步：确认您的VIES注册状态 — 联系您的意大利财税代表，确认当前状态。
- 第2步：评估担保需求 — 若涉及欧盟内部B2B交易，则必须提交VIES担保函。
- 第3步：办理VIES担保函 ★ — 5-6个工作日出函，费用固定。查看详细费用方案
- 第4步：向税务局提交担保函 — 通过PEC认证电子邮件发送至财税代表，由其提交至税务局，无需亲赴意大利。
- 第5步：等待税务局审核确认 — 审核通过后VIES注册正式生效或持续有效。
对跨境电商企业的特殊影响
通过Amazon、eBay、速卖通等平台在意大利及欧盟销售的中国跨境电商企业，受该新规影响尤为显著。
- B2B批发业务：必须完成VIES注册并提交担保函，方可开具0%增值税发票。
- 平台合规要求：Amazon等平台要求卖家增值税号在VIES数据库中保持有效状态。
深入了解跨境电商合规指南。→ 跨境电商合规指南
常见问题
问：担保期满36个月后需要续期吗？
答：根据现行法规，VIES担保期满后需评估是否续期，建议持续关注政策更新。
问：欧盟或EEA企业是否需要提交担保？
答：不需要。该担保义务仅适用于非欧盟及非EEA企业。
问：ItaliaFideiussioni出具的担保函一定会被接受吗？
答：是的。所有担保函均由IVASS登记保险公司签发，严格按照官方模板制作，通过率为100%。
查看全部常见问题解答。→ 常见问题
法规原文引用
- D.Lgs. 13/2024 — 2024年2月12日第13号立法法令。引入VIES担保义务及财税代表担保义务。
- D.M. 2024年12月4日 — 明确VIES担保的金额、期限及形式标准。
- D.M. 2024年12月9日 — 规定财税代表资质担保的金额及期限标准。
- Prov. 178713/2025 — 2025年4月14日发布，明确担保提交流程、官方模板及审核机制。
